Multinationale Unternehmen setzen seit langem kreative und legale Wege ein, um ihre Steuerbelastungen zu senken. Eine besteht darin, mit Kunden in Orten wie Boston und Berlin Gewinne zu erzielen, als wären sie beispielsweise aus Bermuda hat keine KörperschaftsteuerLangfristige Bemühungen zur Überarbeitung des globalen Steuersystems gewinnen dank der Pandemie und einer Trendwende in den USA an Dynamik. Die komplexen Vorschläge beschränken sich auf zwei Grundkonzepte: die Festlegung eines weltweiten Mindeststeuersatzes für Unternehmen (denken Sie an z einen größeren Einkommenskuchen machen) und die Regeln für die Aufteilung dieses Einkommens auf Länder neu schreiben (den Kuchen anders aufteilen).
1. Warum kommt das jetzt?
US-Präsident Joe Biden rechnet mit höheren Körperschaftsteuereinnahmen, um neue Ausgaben für Infrastruktur- und Sozialprogramme zu finanzieren. Sein Plan sieht vor, die Steuern auf US-Unternehmen zu erhöhen und eine Mindeststeuer von 21% auf das ausländische Einkommen von US-Unternehmen zu fordern, was viele Länder unter Druck setzen könnte, ihren derzeitigen Steuersatz anzuheben. Vorschläge aus den USA haben a jahrelange Anstrengung angeführt von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung, einem Club von 37 überwiegend wohlhabenden Ländern, um Geschäftsstrategien entgegenzuwirken, „die Lücken und Diskrepanzen in den Steuervorschriften ausnutzen, um Steuern zu vermeiden“.
2. Geht es um mehr Steuern oder gerechtere Steuern?
Die beiden Ideen sind miteinander verbunden. Insbesondere Internetunternehmen waren lange Zeit das Ziel von Beschwerden, dass sie keinen angemessenen Anteil an Steuern zahlen. Die Gegenreaktion gewann während der Pandemie an Dynamik, als große Technologie-Giganten von einem Anstieg des Online-Handels profitierten, während die Länder Geld brauchten, um die Gesundheitskrise zu finanzieren. Uralte Regeln für die Aufteilung von Gewinnen auf verschiedene Gerichtsbarkeiten sahen keine globalisierte Wirtschaft vor, in der Daten der Rohstoff sind. Einige Länder drängen auch auf eine globale Mindeststeuer, um den Wettbewerb zwischen den Regierungen zu stoppen.
3. Könnte das wirklich passieren?
Es ist schwer zu sagen. Die Steuervorschriften sind bereits komplex und einige der Vorschläge können teuflisch kompliziert erscheinen. Dennoch haben globale Technologie-Giganten den OECD-Prozess weitgehend unterstützt, in der Hoffnung, eine potenziell chaotische Explosion einseitiger Aktionen auf der ganzen Welt zu verhindern. Zusätzlich, Ein neuer US-Vorschlag öffnet die Tür, um den Ländern, in denen Unternehmen ansässig sind, mehr Steuerrechte zu gewähren anstelle des Ortes, an dem sie sich befinden. Zum Beispiel könnte der Plan bedeuten, dass die USA mehr Einkommenssteuer von ausländischen Unternehmen erheben, wenn US-Verbraucher Handtaschen der französischen LVMH oder Autos der deutschen BMW AG kaufen. Der OECD-Plan würde auch die nationalen Maßnahmen vieler Länder beenden, die speziell auf Technologiegiganten abzielen. US-Beamte und Gesetzgeber haben behauptet, es gehe weniger um Fairness als vielmehr um die Ausrichtung auf US-Unternehmen.
4. Was würde das für Unternehmen bedeuten?
Die Betroffenen würden es sehen eine große Verschiebung. Der Plan würde die Unternehmenssteuern nicht unbedingt erhöhen, aber er würde sich wahrscheinlich ändern, wenn ein Teil ihrer Gewinne besteuert wird. Dies beunruhigt viele Unternehmen, dass sie vor neuen Compliance-Herausforderungen stehen werden – ein Problem, das mit dem US-Vorschlag angegangen werden soll – und dass sie in Streitigkeiten zwischen Regierungen verwickelt werden könnten, die versuchen, ihre neuen, umfassenderen Steuerrechte durchzusetzen.
5. Was ist los mit dem aktuellen System?
Die „legale und nicht so legale“ Nutzung von Steueroasen kostet die Regierungen jedes Jahr 500 bis 600 Milliarden US-Dollar an entgangenen Körperschaftsteuereinnahmen Schätzungen des Internationalen WährungsfondsDas Tax Justice Network, eine britische Interessenvertretung, die behauptet, ein gerechteres Steuersystem zu wollen, Namen Die Britischen Jungferninseln, die Kaimaninseln, Bermuda, die Niederlande und die Schweiz (in dieser Reihenfolge) sind die fünf wichtigsten „Gerichtsbarkeiten, die am meisten dazu beitragen, dass multinationale Unternehmen die Körperschaftssteuer unterbezahlen“. US-Finanzministerin Janet Yellen sagte, das Ziel des vorgeschlagenen globalen Mindestsatzes sei es, ein „30-jähriges Rennen um die unteren Körperschaftsteuersätze“ zu beenden.
6. Wie würde eine globale Mindeststeuer funktionieren?
Hier wird ein Szenario beschrieben eine Zeitung für den Atlantikrat von Jeff Goldstein, einem ehemaligen Sonderassistenten des Vorsitzenden des Rates der Wirtschaftsberater des Weißen Hauses: Ein Unternehmen mit Hauptsitz in Land A meldet Einnahmen in Land B, wo der Satz 11% beträgt. Bei einem globalen Mindestsatz von 15% würde Land A die Steuer „aufladen“ und weitere 4% des Unternehmensgewinns in Land B einziehen – was die Differenz zwischen dem Satz von Land B und dem globalen Mindestsatz darstellt. Dies untergräbt jeden Vorteil der Verlagerung auf niedrigere Steuerorte und des Drucks der Länder, sich an die globale Norm zu halten.
7. Wer profitiert vom aktuellen System?
Das machen viele große Unternehmen. Mindestens 55 groß Amerikanische Unternehmen, darunter Nike Inc. und FedEx Corp. gaben nach Angaben des Instituts für Steuern und Wirtschaftspolitik an, bis 2020 keine US-Bundeseinkommensteuer zu zahlen, obwohl sie rentabel waren. Und einige Länder nutzen die Vorteile von Niedrigzinsunternehmen. Irland hat mit einem Körperschaftsteuersatz von 12,5% – einem der niedrigsten in einem Industrieland – den europäischen Hauptsitz von Unternehmen wie Google, Facebook und Apple. Irland hat gewonnen Laut der Beratungsfirma EY die meisten Auslandsinvestitionsprojekte in Europa pro Kopf im Jahr 2019. Unter den 27 Mitgliedern der Europäischen Union variieren die Körperschaftsteuersätze zwischen 9% in Ungarn und 31,5% in Portugal. gemäß die Steuerstiftung.
8. Wer leitet diese Bemühungen?
Die OECD versucht, ein Abkommen zwischen etwa 140 Ländern auszuhandeln, um neue Regeln für die Besteuerung digitaler Unternehmen zu erlassen und eine globale Mindeststeuer einzuführen. Es unterstützt die Idee, von einem multinationalen Unternehmen zu verlangen, dass es in jedem Land, in dem es Steuern zahlt, mindestens einen Mindestsatz zahlt. Bidens vorgeschlagener Mindestsatz von 21% für die USA ist höher als die bisher bei der OECD erörterten Vorschläge, die sich um 12,5% verschärft hatten. Einige Länder wie Frankreich sind frustriert über die mangelnden Fortschritte bei der OECD und haben den lokalen Verkäufen von Unternehmen wie Facebook, Amazon und Google sogenannte Steuern auf digitale Dienste auferlegt, um einen größeren Anteil daran zu haben.
9. Wie funktionieren digitale Steuern?
Frankreich war führend bei der Einführung des sogenannten Steuer auf digitale Dienstleistungen, die eine Abgabe von 3% auf Einnahmen wie gezielte Werbung und Datenverkäufe für Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von mindestens 750 Mio. EUR (894 Mio. USD) und einem digitalen Umsatz von 25 Mio. EUR in Frankreich erhebt. Von den rund 30 betroffenen Unternehmen sind die meisten Amerikaner, auf der Liste stehen jedoch auch chinesische, deutsche, britische und französische Unternehmen.
Das Referenzregal
– Mit Hilfe von William Horobin
