Änderungen der Krankenversicherungsprämien werden vor allem für Unternehmer auf der linearen PIT- und PIT-Skala wichtig sein (sie begleichen die Prämie auf der Grundlage des Einkommens) und von geringerer Bedeutung für Pauschalsteuerzahler (sie begleichen die Prämie auf der Grundlage des Einkommens).
Die Annahmen für die Änderungen wurden vom Gesundheitsministerium in der Liste der Gesetzgebungsarbeiten der Regierung (Projekt Nr. UD144) vorgelegt. Das Ministerium geht davon aus, dass die Prämie für das Anlagevermögen angepasst wird. Derzeit können beispielsweise Autos, Immobilien und Maschinen sowohl sinken (als Kosten beim Kauf) als auch steigen (beim Verkauf), wie wir im Artikel erläutern. Daher bleibt die Frage offen, in welche Richtung die vom Gesundheitsministerium vorgeschlagenen Änderungen gehen werden.
– Wenn Unternehmer von den Änderungen profitieren wollen, sollte es weiterhin möglich sein, die Kosten mit der Krankenkassenprämie auszugleichen – sagte Piotr Juszczyk, Chefsteuerberater bei InFakt. Andernfalls (ohne die Fähigkeit, Kosten zu erkennen) können nur eine Handvoll Steuerzahler profitieren.
— Bei den vorgeschlagenen Änderungen der Krankenversicherungsprämienregelung für Unternehmer handelt es sich lediglich um ein Feigenblatt, das die Nichterfüllung von Wahlversprechen durch eine umfassende Reform der Prämieneinziehungsregeln und eine Rückkehr zur Regulierung aus der Zeit vor dem 19. Jahrhundert ausgleichen soll Polnischer Orden – sagt Marcin Zarzycki, Rechtsanwalt, Steuerberater und geschäftsführender Gesellschafter von LTCA.
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Wer zahlt heute die Krankenkassenprämien?
Wir weisen darauf hin, dass Unternehmer je nach Steuerform Krankenversicherungsprämien zahlen. Einfach ausgedrückt, eine Person:
– ein Unternehmen führen wenn es PIT ist, zahlt 9 Prozent Prämien für die Krankenversicherung, und Bemessungsgrundlage sind die Einnahmen, also der Erlös abzüglich der Anschaffungskosten,
– ein Unternehmen führen Auf die lineare Einkommensteuer zahlen sie 4,9 Prozent. Krankenversicherungsprämieund Bemessungsgrundlage ist ebenfalls das Einkommen, also das Einkommen abzüglich der Kosten für die Erlangung,
– ein Unternehmen führen er zahlt pauschal 9 %. Krankenversicherungsprämieaber die Basis der Dimension ist festgelegt Pauschalbetrag (Es gelten drei Schwellenwerte). Bemessungsgrundlage ist das Einkommen.
Im Rahmen des linearen PIT-Systems kann der Beitrag teilweise (von der Steuerbemessungsgrundlage) abgezogen oder in die steuerlich abzugsfähigen Kosten einbezogen werden, jedoch nur bis zur Grenze (im Jahr 2024 beträgt er 11.600 PLN).
Der Mindestbeitrag zur PIT-Skala und zum linearen PIT beträgt derzeit 381,78 PLN und wird auf der Grundlage der Mindestvergütung für die Arbeit zu Beginn des Jahres berechnet (die Berechnungsgrundlage beträgt daher 4.242 PLN).
Wer zahlt heute die Prämie auf das Anlagevermögen?
Unternehmer der linearen PIT- und PIT-Skala zahlen Krankenversicherungsbeiträge aus ihrem Einkommen (Basis). Die Bemessungsgrundlage wird daher sowohl vom Einkommen des Unternehmers als auch von den Kosten beeinflusst, die ihm zur Erzielung des Einkommens entstehen. Das bedeutet, dass Anlagevermögen die Bemessungsgrundlage für die Krankenversicherungsprämie verringern (beim Kauf, weil wir dann die Kosten erfassen) und erhöhen (beim Verkauf, weil wir dann den Erlös erfassen).
Piotr Juszczyk erläutert am Beispiel des Kaufs und Verkaufs eines Personenkraftwagens im Wert von 100.000 PLN, wie sich dies auf die Abwicklung des Anlagevermögens auswirkt. Zloty.
Derzeit bedeutet der Kauf eines Personenkraftwagens, dass der Unternehmer das Fahrzeug abschreiben, d. h. die Wertminderung als steuerlich absetzbare Kosten berücksichtigen kann. Diese Kosten können daher vom Einkommen abgezogen werden, was zu einem geringeren Einkommen führt, auf dem wir die Krankenkassenprämie berechnen. Wenn der Unternehmer das Auto fünf Jahre lang nutzt, ist das Auto vollständig abgeschrieben. Mit anderen Worten: Der Unternehmer wird über einen Zeitraum von fünf Jahren insgesamt 100.000 PLN abziehen. Der PLN, den Sie für den Kauf eines Autos ausgeben, wird von Ihrem Einkommen abgezogen und reduziert Ihre Krankenversicherungsprämie.
Wenn ein Unternehmer beispielsweise nach fünf Jahren ein Auto für 50.000 PLN verkauft, muss er auf dieses Einkommen einen Krankenversicherungsbeitrag zahlen. – Da der Unternehmer jedoch die Möglichkeit hatte, die Kosten auf die Kosten umzulegen, gibt es in der Praxis keine wirtschaftliche Krankenversicherungsprämie, da der Steuerzahler mehr Kosten abgezogen hat, als er Einnahmen erfasst hat. Unternehmer mit einer linearen Einkommensteuer mit einer Abschreibung von 100.000 PLN. PLN und ein Umsatz von 50.000 PLN. Derzeit gewinnt PLN (2.450 PLN) – erklärt Piotr Juszczyk.
Der Sachverständige fügt hinzu, dass dasselbe passiert, wenn das Fahrzeug nicht vollständig abgeschrieben ist, beispielsweise wenn der Steuerzahler das Fahrzeug nach der Hälfte der Abschreibungsdauer für 50.000 PLN verkauft. Zloty. Der nicht abgeschriebene Teil, in diesem Fall 50.000 PLN. PLN wird sein Einkommen reduzieren. – Auch in diesem Fall ist keine Krankenversicherungsprämie fällig – erklärt Piotr Juszczyk.
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Was will das Gesundheitsministerium an der Prämie ändern?
Die vom Gesundheitsministerium bekannt gegebenen Annahmen zeigen, dass „Einkünfte aus der Veräußerung von Anlagevermögen werden bei der Berechnung der Krankenkassenprämie nicht berücksichtigt für Personen, die ihre Rechnungen nach allgemeinen Grundsätzen abrechnen und den Steuertarif nutzen […]für Leute, die die Pauschalsteuer zahlen und […] Personen, die IP-Box-Konten abwickeln.
„Aufgrund der oben genannten Änderung Die entgeltliche Veräußerung des Anlagevermögens durch Unternehmer erhöht die Bemessungsgrundlage für die Krankenversicherungsprämie nicht.“ – wir lesen die Annahmen ein.
Für Unternehmer schlägt das Gesundheitsministerium einen Pauschalbetrag für das eingetragene Einkommen vor Ausschluss von Erlösen aus der Veräußerung von Anlagevermögen aus der Berechnungsgrundlage für die Krankenversicherungsprämie.
Werden Unternehmer von den Veränderungen profitieren oder verlieren?
Laut Piotr Juszczyk geben die vorgelegten Annahmen keine eindeutige Antwort auf die Frage, ob sie für Unternehmer von Vorteil sind. Es gibt zwei Möglichkeiten.
— Wenn im endgültigen Projekt vorgesehen ist, dass der Unternehmer die Kosten in die Gesundheitsprämie (d. h. die Abschreibung des Anlagevermögens) einbeziehen darf und keinen Beitrag auf den Erlös aus dem Verkauf des Anlagevermögens zahlt, ist dies eine günstige Änderung. Die Kosten reduzieren die Prämie und Sie müssen sie nicht auf die Einnahmen aus dem Verkauf eines Anlagevermögens zahlen, erklärt Piotr Juszczyk.
Es gibt jedoch auch eine zweite, für Unternehmer ungünstige Option.
— Die zweite Möglichkeit besteht darin, dass Kosten (Abschreibungen auf Sachanlagen) nicht von der Prämienbasis der Krankenversicherung abgezogen werden können. und kein Beitrag aus dem Einkommen Verkauf von Anlagevermögen. Bei dieser Variante werden Unternehmer durch die Veränderungen zu Verlierern werden – sagt Piotr Juszczyk.
Wenn beispielsweise ein Unternehmer ein Auto für 100.000 PLN kauft. PLN und wird die Prämie nicht um diese Kosten reduzieren und das Auto später für 50.000 PLN verkaufen. PLN, tatsächlich zahlt er eine Krankenversicherungsprämie von 50.000 PLN. Zloty. Derzeit würde in einer solchen Situation – wir erinnern Sie daran – der Beitrag 0 PLN betragen.
— Ich hoffe, dass das Projekt die erste Änderungsmöglichkeit beinhaltet. Gerade im Immobilienbereich müssen Unternehmer heutzutage hohe Krankenkassenprämien zahlen. Nach den Änderungen hätten solche Verkäufe keine negativen Auswirkungen auf Unternehmer, sagt Piotr Juszczyk.
Die Befürchtung von Experten, dass das Gesundheitsministerium tatsächlich für Unternehmer ungünstige Änderungen umsetzen könnte, wird durch diesen Auszug aus den Annahmen des Projekts geweckt: „Ziel des Projekts ist es, Krankenkassenprämien aus der Berechnungsgrundlage auszuschließen Einkünfte von Personen, die einer nichtlandwirtschaftlichen Gewerbetätigkeit nachgehen (im Folgenden „Unternehmer“) und Kosten Einkommen erzielen aus der entgeltlichen Veräußerung von Anlagevermögen und immateriellen Vermögensgegenständen, im Folgenden „Anlagevermögen“ genannt.
Laut Marcin Zarzycki, vorgeschlagene Regelungen nicht nur den Wert der Erträge aus dem Verkauf von Anlagevermögen ausschließen nicht nur die Bemessungsgrundlage für die Höhe der Krankenversicherungsprämien, sondern auch die Kosten für deren Abschlusswas auch ausgeschaltet ist. – Welche Auswirkungen wird das haben? Und der eigentliche Nutzen für Unternehmer wird nur aus der Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis des Anlagevermögens resultieren, was in vielen Fällen keinen messbaren Effekt bringt und tatsächlich nur eine kleine Gruppe von Steuerzahlern betrifft – sagt Marcin Zarzycki.
Mit anderen Worten, Unternehmer würden nur dann einen Gewinn erzielen, wenn sie eine Immobilie für 1 Mio. PLN kaufen und sie für 1,1 Mio. PLN verkaufen würden. Für die Differenz, nämlich 100.000 PLN, müssten sie keine Krankenversicherungsprämien zahlen, und das ist derzeit der Fall.
– Natürlich ist die vorgeschlagene Lösung richtig und sehr wünschenswert, aber sie entspricht sicherlich nicht den Erwartungen der Unternehmer und löst nicht das Problem der überhöhten Krankenversicherungsprämien – sagt Marcin Zarzycki.
Wie stehen die Vorschläge des Gesundheitsministeriums im Vergleich zu den Ankündigungen der Politik zu den Krankenkassenprämien?
Der LTCA-Experte erinnert daran, dass Unternehmer mit Inkrafttreten der polnischen Entscheidung im Jahr 2022 gezwungen waren, beim Verkauf von Anlagevermögen Krankenversicherungsprämien zu zahlen, die allgemeinen Regeln zur Bestimmung der Höhe des Beitrags und seiner „Abzugsfähigkeit“ von der Steuer jedoch gelten auch geändert.
— Wir alle erwarteten eine gründliche Reform, einschließlich des „Sturzes“ der polnischen Ordnung sowohl hinsichtlich der Berechnung der Beiträge als auch hinsichtlich der Grundsätze ihrer Erhebung. Mittlerweile erleben wir einen Wandel, der die Situation der Unternehmer nur geringfügig verbessert – sagt der LTCA-Experte.
Autor: Łukasz Zalewski, Journalist aus der Rechtsabteilung von Business Insider Polska
